Altersvorsorge für Selbständige

Altersvorsorge für Selbständige – ein Gesamtüberblick

Die richtige Altersvorsorge für Selbständige zu finden, stellt heute für Unternehmer eine Herausforderung dar. Im Wesentlichen tragen dazu die Vielzahl der Produktoptionen sowie der Mangel an qualifizierter und unabhängiger Beratung bei.
Der folgende Artikel listet die verschiedenen Möglichkeiten auf und erklärt Vor- und Nachteile der unterschiedlichen Altersvorsorgeformen für Selbständige.

Gesetzliche Rentenversicherung
Berufsständische Versorgungswerke
Rürup Rente
Riester Rente
Private Rentenversicherung
Aktien / Aktienfonds
Immobilien

Weitere Möglichkeiten für Kapitalgesellschaften
Direktversicherung
Pensionskasse
Pensionsfonds
Unterstützungskasse
Direktzusage

Altersvorsorge für Selbständige – Gesetzliche Rentenversicherung

Eine Möglichkeit der Altersvorsorge für Selbständige stellt die gesetzliche Rentenversicherung dar. Selbständige sind, bis auf einige Ausnahmen, nicht verpflichtet in die gesetzliche Rentenversicherung einzuzahlen. Sie können jedoch eine freiwillige Mitgliedschaft wählen. Dabei kann die Beitragshöhe zwischen einem Mindest- und Maximalbeitrag selbst festgelegt werden.

Vorteile der gesetzlichen Rentenversicherung
Die eingezahlten Beiträge in die gesetzliche Rentenversicherung sind, wie auch Beiträge zu einer Rürup Rente, steuerlich abzugsfähig. Dafür muss die Rente später bei der Auszahlung versteuert werden. Neben Rentenleistungen bietet die gesetzliche Rentenversicherung auch Leistungen bei Erwerbsminderung und für Hinterbliebene.  Besonders Personen die schon lange Jahre Beiträge in die gesetzliche Rentenversicherung eingezahlt haben, sollten über die Weiterzahlung des Mindestbeitrags nachdenken. So lassen sich Leistungen zur Erwerbsminderungs- und Hinterbliebenenrente aufrechterhalten.

Spezielle Berufe wie zum Beispiel Künstler, Publizisten, Grafiker, Designer, etc. können über die Künstlersozialkasse sogar einen Zuschuss ähnlich einem Arbeitgeberanteil erhalten.

Ein weiterer Vorteil ist, dass gesetzliche Rentenansprüche nicht pfändbar und insolvenzgeschützt sind.

Nachteile der gesetzlichen Rentenversicherung
Größter Nachteil der gesetzlichen Rentenversicherung stellt das Umlagenfinanzierungssystem dar. Eingezahlte Beiträge werden nicht für den Versicherten angelegt, sondern direkt an heutige Rentner ausgezahlt. Man vertraut demnach auf das Versprechen, dass zukünftig ausreichend Erwerbstätige zur Verfügung stehen, um die spätere Rente auszuzahlen. Aufgrund der demografischen Struktur der deutschen Bevölkerung ist dies jedoch höchst ungewiss.

Daher wurde bereits vor einigen Jahren ein Nachhaltigkeitsfaktor in die Rentenberechnungsformel eingebaut, der zu einer automatischen Absenkung des Rentenniveaus führen wird, wenn sich das Verhältnis von Einzahlern zu Rentnern verschlechtert.

Hat ein freiwillig versicherter Selbständiger einmal einen Einzahlungsbeitrag in die gesetzliche Rentenversicherung festgelegt, kann dieser danach nicht mehr verändert werden. Die gesetzliche Rentenversicherung ist für Selbständige damit wenig flexibel.

  • Umlagefinanzierung
  • Demographieabhängig
  • Beiträge steuerlich abzugsfähig
  • Rente steuerpflichtig
  • Vererbbarkeit nur an Ehegatten oder Kinder bis 25J.
  • kein Kapitalwahlrecht

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Altersvorsorge für Selbständige – Berufsständische Versorgungswerke

Eine weitere Möglichkeit der Altersvorsorge für Selbständige sind berufsständische Versorgungswerke. Diese kommen jedoch ausschließlich für folgende Berufsgruppen in Frage:

  • Ärzte & Apotheker
  • Rechtsanwälte, Notare & Steuerberater
  • Wirtschafts- & vereidigte Buchprüfer
  • Architekten & Bauingenieure
  • Psychotherapeuten

Die oben genannten Berufsgruppen sind meist verpflichtet in die entsprechenden Versorgungswerke Beiträge zu leisten. Mitglieder können die Pflichtbeiträge meist um freiwillige Beitragszahlungen erhöhen.

Die steuerliche Absetzbarkeit der Beiträge ist auch bei berufsständischen Versorgungswerken gegeben. Sie fallen in den gleichen “Vorsorge Steuertopf” wie gesetzliche Rente und Rürup Rente. Damit muss die spätere Rentenzahlung ebenfalls versteuert werden.

Das Finanzierungssystem von berufsständischen Versorgungswerken ist eine Mischung aus Umlagefinanzierung und kapitalgedeckter Finanzierung. Ein Teil der eingezahlten Beiträge wird also auch tatsächlich angelegt. Damit bewegen sich Versorgungswerke zwischen der gesetzlichen Rentenversicherung und rein kapitalgedeckten, privaten Vorsorgelösungen.

Um die Qualität eines Versorgungswerks zu beurteilen, kann man die Ergebnisse der Kapitalanlage der letzten Jahre und die Altersstruktur sowie das Nachrücken neuer Mitglieder betrachten. Zu diesen Punkten finden sich aussagekräftige Informationen in den Leistungsbilanzen sowie Geschäftsberichten der Versorgungswerke.

Die Anlage in berufsständischen Versorgungswerken erfolgt sehr konservativ orientiert. Die anhaltende Niedrigzinsphase hat damit auch die Renditen der Versorgungswerke belastet.

  • Mischfinanzierung
  • Demographieabhängig
  • Beiträge steuerlich abzugsfähig
  • Rente steuerpflichtig
  • Vererbbarkeit nur an Ehegatten oder Kinder bis 25J.
  • kein Kapitalwahlrecht
  • Sonderzahlungen möglich

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Altersvorsorge für Selbständige – Rürup Rente

Die staatlich geförderte Rürup Rente ist die dritte Altersvorsorge für Selbständige, deren Beiträge steuerlich Absetzbar sind. Sie fällt ebenfalls, wie die gesetzliche Rente und berufsständische Versorgungswerke, unter die sogenannte Schicht 1 nach dem 3 Schichten Modell des Alterseinkünftegesetzes.

Damit ist die steuerliche Absetzbarkeit der Beiträge sowie die Steuerpflicht der Rente identisch mit der gesetzlichen Rente.

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Vorteile der Rürup Rente
Neben der steuerlichen Absetzbarkeit der Beiträge, sind die flexiblen Einzahlungsmöglichkeiten in eine Rürup Rente sehr beliebt. Viele Selbständige nutzen einen Rürup Renten Vertrag um am Ende jedes Geschäftsjahres, in Abhängigkeit des Geschäftsergebnisses,  eine flexible Einmalzahlung in Form einer Zuzahlung leisten zu können. So lässt sich ein Rürup Vertrag ideal als Steuergestaltungsinstrument verwenden. In guten Jahren können Unternehmer so ihre Altersvorsorge für Selbständige aufbessern, anstatt zu viel Steuern zu bezahlen.

Das Finanzierungssystem einer Rürup Rente ist vollständig Kapitalgedeckt. Es handelt sich um einen privatrechtlichen Vertrag, in dem jeder eingezahlte Euro, nach Abzug der Kosten, für den Vertragsinhaber angelegt wird. Es bestehen somit keine negativen Effekte durch die alternde Gesellschaft in Deutschland.

Es gibt kostengünstige, fondsgebundene Rürup Renten Verträge, die deutlich attraktivere Renditen versprechen als konservative Anlagemodelle.
Besonders sogenannte Rürup Rente ETF Nettopolicen minimieren die Vertragskosten der Versicherung und maximieren die Rendite für Verbraucher.

Unter gewissen Voraussetzungen kann eine Rürup Rente Insolvenz- und Pfändungsgeschützt sein.

Nachteile der Rürup Rente
Die Einschränkungen der Rürup Rente wurden vom Gesetzgeber anhand der gesetzlichen Rente nachgebildet.
Das bedeutet, es besteht keine Kapitalauszahlungsmöglichkeit und es wird nur eine lebenslange Rente ausgezahlt.

Die Vererbbarkeit des Rentenanspruchs ist nur an Kinder bis 25 Jahren sowie an Ehegatten möglich.

Ein Kritikpunkt sind die hohen Vertragskosten der Versicherungen bei üblichen Rürup Renten Verträgen, die von Banken, Versicherungen oder Maklern angeboten werden. Je höher die Effektivkosten eines Vertrags, desto geringer die Rendite für Verbraucher. Umgehen können Verbraucher zu hohe Kosten mit kostengünstigen Rürup Rente Nettotarifen auch Nettopolicen genannt.

  • vollständig kapitalgedeckte Finanzierung
  • Demographieunabhängig
  • Beiträge steuerlich abzugsfähig
  • Rente steuerpflichtig
  • Vererbbarkeit nur an Ehegatten oder Kinder bis 25J.
  • kein Kapitalwahlrecht
  • Sonderzahlungen möglich
  • Anlage in Fonds & ETFs möglich

Altersvorsorge für Selbständige
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Altersvorsorge für Selbständige – Riester Rente

Eine Altersvorsorge für Selbständige lässt sich in der Regel mit einer Riester Rente nicht aufbauen. Denn Selbständige sind grundsätzlich nicht Riester förderfähig. Also macht der Abschluss keinen Sinn.

Es gibt jedoch eine Ausnahme, wenn ein sozialversicherungspflichtig beschäftigter Ehegatte vorhanden ist. Dann können auch Selbständige einen so genannten Anhängselvertrag abschließen und erhalten so die Riester Grundzulage. Da die Einzahlungsmöglichkeiten in einen Riester Vertrag jedoch stark begrenzt sind, kann die Riester Rente nur als kleiner Baustein in einem Altersvorsorgekonzept gesehen werden.

  • nur Produkte mit Kapitalgarantie (wegen gesetzlicher Vorgabe)

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Altersvorsorge für Selbständige – Private Rentenversicherung

Unternehmer die viel Wert auf Flexibilität bei Ihrer Altersvorsorge für Selbständige legen, ist eine Private Rentenversicherung eine gute Wahl.

Vorteile Private Rentenversicherung
Eine Private Rentenversicherung bietet jederzeit eine Zugriffsmöglichkeit auf das angesparte Kapital. Am Ende der Laufzeit kann der Selbständige zwischen steuerbegünstigter Kapitalauszahlung oder Rente wählen. Entscheidet sich der Vertragsinhaber für eine Kapitalauszahlung, müssen nach dem 62. Lebensjahr nur die Hälfte der Erträge mit dem persönlichen Steuersatz versteuert werden. Dabei muss der Vertrag mindestens 12 Jahre gelaufen sein. Entscheidet sich der Selbständige für eine Rentenzahlung muss nur ein kleiner Ertragsanteil versteuert werden. Der Großteil der Rente ist steuerfrei.

Eine Private Rentenversicherung ist an jede beliebige Person vererbbar.

Fondsgebundene Private Rentenversicherungen insbesondere ETF Nettopolicen bieten sehr attraktive Renditemöglichkeiten bei minimalen Vertragskosten.

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Nachteile Private Rentenversicherung
Eine Private Rentenversicherung wird nicht staatlich gefördert. Daher sind die Beiträge nicht steuerlich Absetzbar und müssen damit aus dem versteuerten Nettoeinkünften aufgebracht werden.

Das angesparte Kapital in einer Privaten Rentenversicherung zählt zum Privatvermögen und ist damit nicht Insolvenzgeschützt.

  • vollständig kapitalgedeckte Finanzierung
  • Demographieunabhängig
  • Beiträge nicht steuerlich abzugsfähig
  • Kapital und Rente müssen nur mit begünstigtem Ertragsanteil versteuert werden
  • Vererbbarkeit beliebig
  • Kapitalwahlrecht
  • Sonderzahlungen möglich
  • Anlage in Fonds & ETFs möglich

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Altersvorsorge für Selbständige – Aktien / Aktienfonds

Langfristig haben Aktien, verglichen mit anderen Anlageklassen, historisch die beste Rendite erzielt. Daher eignen sich Aktien durchaus auch zur Altersvorsorge für Selbständige. Dafür gibt es nicht unerhebliche Kursschwankungen über die Zeit auszuhalten. Dies muss zu Ihrer Risikobereitschaft passen und Sie müssen diese Schwankungen aushalten können.

Das höchste Risiko besteht bei der Investition in Einzelaktien. Denn einzelne Unternehmen können im schlimmsten Fall pleite gehen und die Aktien sind dann wertlos. Daher sind Einzelaktien eher ungeeignet zur Altersvorsorge für Selbständige. Hinzu kommt noch das Dilemma, welche Aktien auswählen? Selbst Profis und Fondsmanager schaffen es langfristig nicht, durch die richtige Aktienselektion einen Mehrwert zu generieren. Laien sollten daher ganz die Finger davon lassen.

Eine strategische Aktieninvestition über breit gestreute Aktienfonds minimieren das Totalverlustrisiko. Am besten eignen sich kostengünstige Indexfonds auch ETFs genannt als Beimischung zur Altersvorsorge für Selbständige. Diese ermöglichen ein breit gestreutes Investment in Aktien zu minimalen Kosten. Dennoch müssen Anleger bis zu 40% Kursschwankungen aushalten können.

  • keine steuerliche Begünstigung
  • Schwankungen möglich
  • sehr gute Renditeaussichten

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Altersvorsorge für Selbständige – Immobilien

Altersvorsorge Selbständige ImmobilienImmobilien sind durchaus sinnvoll als ein Baustein der Altersvorsorge für Selbständige. Eine selbstgenutzte Immobilie spart im Alter die Miete und eine vermietete Immobilie bringt zusätzliche Mieteinnahmen als Rentenaufstockung. Bei Immobilien gilt die alte kaufmännische Regel: Der Gewinn liegt im günstigen Einkauf. Und hier liegt aktuell das Problem.

Dies lässt sich bei den stark gestiegenen Preisen in den letzten Jahren schwer realisieren. Zumindest am öffentlichen Markt. Nur mit großem Glück erhält man über private Kontakte oder Verwandte noch fair bewertete Immobilien zum Kauf.

Wo früher noch Mietrenditen über 6% üblich waren, sind die Bewertungen von Immobilien heute so teuer, dass Kapitalanleger sich mit Mietrenditen von unter 4% zufrieden geben.

Dagegen stehen Mietausfallrisiko, Instandhaltungskosten, Lage- und Demographieentwicklungsrisiken. Und um eine Immobilie muss man sich immer kümmern. Sei es die Instandhaltung, Vermietung, Nebenkostenabrechnung oder weiterer Zeitaufwand, den der Besitz einer Immobilie mit sich bringt.

  • Problematik des hohen Preisniveaus
  • solider Zusatzbaustein

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Altersvorsorge für Selbständige – Möglichkeiten für Kapitalgesellschaften

Für Selbständige die Inhaber, Vorstand oder Beteiligte an einer Kapitalgesellschaft in Form einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH), Kommanditgesellschaft auf Aktien (KGaG) oder eine Aktiengesellschaft (AG) sind, gibt es weitere Möglichkeiten der steuerbegünstigten Altersvorsorge. Voraussetzung ist, dass das Unternehmen mindestens 5 Jahre besteht.

Altersvorsorge für Selbständige (Kapitalgesellschaften) – Direktversicherung

Ein sehr einfacher Weg über eine Kapitalgesellschaft eine Altersvorsorge für Selbständige aufzubauen ist die Direktversicherung. Direktversicherungen sind Versicherungsverträge die fast von allen Versicherern angeboten werden. Wahlweise kann die Finanzierung des Beitrags durch das Unternehmen direkt, das sind dann Betriebsausgaben, oder durch den Selbständigen per Gehaltsumwandlung durchgeführt werden.

Der Maximalbeitrag, der jährlich steuerlich gefördert wird, beträgt 8% der Beitragsbemessungsgrenze der gesetzlichen Rentenversicherung. Sozialversicherungsfrei sind maximal 3.048€ jährlich.

Direktversicherungen sind sehr beliebt, da diese folgende Eigenschaften mitbringen:

  • Bilanzneutral für das Unternehmen
  • Kapital- oder Rentenauszahlung (Steuer- & Sozialabgabenpflichtig)
  • geringer Verwaltungsaufwand
  • Arbeitgeber- und Arbeitnehmerfinanzierung möglich
  • Betriebsausgaben bei Firmenfinanzierung

Steuerrechtlich gehört die Direktversicherung zu den Lösungen der betrieblichen Altersvorsorge nach §3 Nr. 63 EStG.

Folgende unterschiedliche Produktlösungen gibt es bei Direktversicherungen. Dabei ist immer mindestens eine Kapitalgarantie gefordert.
Die Links gehen zu den entsprechenden Erklärungsvideos der Rürup Produkte, gelten jedoch identisch auch für die Direktversicherungsprodukte.

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Altersvorsorge für Selbständige (Kapitalgesellschaften) – Pensionskasse

Die Pensionskasse ist steuerrechtlich der Direktversicherung gleichgestellt. Es gelten also die gleichen Punkt wie für die Direktversicherung.

Die Pensionskasse zählt ebenfalls zu den Lösungen der betrieblichen Altersvorsorge nach §3 Nr. 63 EStG.
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Altersvorsorge für Selbständige (Kapitalgesellschaften) – Pensionsfonds

Auch der Pensionsfonds ist Teil des §3 Nr. 63 EStG und damit ebenfalls steuerrechtlich der Direktversicherung gleichgestellt. Unterschied ist, dass ein Pensionsfonds freiere Anlagerichtlinien besitzt und auch einen höheren Anteil in Aktien investieren kann. Damit sind etwas höhere Renditen möglich, der Vertragsinhaber muss jedoch eine entsprechende Risikobereitschaft mitbringen.
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Altersvorsorge für Selbständige (Kapitalgesellschaften) – Unterstützungskasse

Eine Unterstützungskasse ist eine der wenigen Formen der Altersvorsorge für Selbständige, die unbegrenzt steuerfrei sind. Die Beitragshöhe muss lediglich steuerrechtlich angemessen und nachvollziehbar sein. Auch ist eine stetige, laufende Beitragszahlung nötig. Damit ist eine Unterstützungskasse nicht so flexibel wie eine Rürup Rente. Es können keine Einmalbeiträge eingezahlt werden.

Am Ende der Einzahlungszeit besteht ebenfalls Kapital- oder Rentenwahlrecht.

Eine Unterstützungskasse ist eine eigenständige, rechtsfähige Versorgungseinrichtung. Für GmbH Geschäftsführer gibt es gesetzliche Quotenregelungen was die Mitgliederstruktur der Unterstützungskasse angeht. Vor eine Antragstellung sollten sich Geschäftsführer erkundigen, ob eine Aufnahme in der gewünschten Unterstützungskasse möglich ist.

Der größte Vorteil der Unterstützungskasse liegt in der Bilanzneutralität. So haben Rentenzusagen keine Auswirkungen auf die Geschäftsbilanz des Unternehmens. Der gesamte Vorgang wird ausgelagert auf die Unterstützungskasse.

  • unbegrenzt Steuerfrei
  • Kapitalauszahlung oder Rente
  • nur konstante, laufende Beiträge

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Altersvorsorge für Selbständige (Kapitalgesellschaften) – Direktzusage

Auch eine Direktzusage ist unbegrenzt steuerfrei. So kann jede Kapitalgesellschaft einem Mitglied der Geschäftsführung oder einem Vorstand eine Altersvorsorge vertraglich zusagen. Auch hier muss eine steuerrechtlich angemessene und nachvollziehbare Höhe vorliegen. Auch dürfen Personen der gleichen Hirarchieebene nicht ungleich behandelt werden.

Vorteile bietet eine Direktzusage in den flexiblen Möglichkeiten der Ausfinanzierung. So kann das Unternehmen z.B. Aktienfonds kaufen um die Altersvorsorgeleistung Rückzudecken.

Der große Nachteil einer Direktzusage liegt in der Bilanzwirksamkeit. Nicht richtig ausfinanzierte Versorgungszusagen stellen ein sehr negativen Faktor für zum Beispiel Unternemensbewertung und Verkaufsmöglichkeit eines Unternehmens dar. Durch die stetig steigenden Lebenserwartungen sowie das gesunkene Zinsniveau muss die Ausfinanzierung alle paar Jahre auf den Prüfstand gestellt werden und ggf. muss das Unternehmen hohe Summen aufwenden um entstehende Lücken zu schließen. Aufgrund dieser Nachteile, meiden viele Unternehmen eine Direktzusage.

  • unbegrenzt Steuerfrei
  • flexible Finanzierung möglich
  • hohes Bilanzrisiko
  • Nachschusspflichten durch steigende Lebenserwartungen und sinkende Zinsen

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Bijan Kholghi ist Certified Financial Planner (CFP©) &
Honorar-Finanzanlagenberater. Seine Beratungsschwerpunkte sind
Vermögensanlagen sowie Vorsorgelösungen auf Nettobasis (ohne Provisionen).
Seit über 22 Jahren stellt er als selbständiger Berater die Interessen
seiner Kunden in den Mittelpunkt seiner Beratung.
Das sagen Kunden über Bijan Kholghi: Google Bewertungen

Bijan Kholghi