Wie errechne ich meinen steuerlichen Freibetrag für die Rürup Rente?
Man kann eine pauschale Aussage zu Ihrem steuerlichen Freibetrag der Rürup Rente machen auch ohne Ihre sonstigen Altersvorsorgeverträge zu kennen.
Denn -> Der Gesetzgeber hat einen eigenen Sonderausgabentopf für Altersvorsorgeaufwendungen festgelegt. Seit einer Gesetzesänderung 2015 bemisst sich dieser am Höchstbeitrag der knappschaftlichen Rentenversicherung.
Dieser beträgt in 2023 26.528 € je Person pro Jahr, also für Ehepaare 53.056 €. In diesem Höchstbetrag werden lediglich folgende Beiträge berücksichtigt:
- Beiträge in die gesetzliche Rentenversicherung (oder Landwirtsch. Alterskassen)
- Beiträge in berufsständische Versorgungswerke (Ärzte, Rechtsanwälte, Steuerberater, Ingenieure, etc.)
- Beiträge in eine Rürup Rente oder Basisrente
Andere Altersvorsorgeverträge wie z.B. private Lebensversicherungen, betriebliche Altersvorsorgeverträge oder die Riester Rente spielen keine Rolle für die Berechnung!
Steuerfreibetrag Rürup Rente
| Steuerfreibetrag Rürup Rente Beispiel 1 | ||
|---|---|---|
| Angestellter Bilanzbuchhalter, ledig | ||
| 1 | Bruttoeinkommen (sozialversicherungspflichtiges) | 40.000 € |
| 2 | gesetzliche Rentenbeiträge (Arbeitgeber + Arbeitnehmeranteil) |
x 18,6 % |
| 3 | ausgeschöpfter Betrag | 7.440 € |
| 4 | Gesamtfreibetrag | 26.528 € |
| 5 | abzgl. Zeile 3 (ausgeschöpfter Betrag) | – 7.440 € |
| 6 | =Steuerfreibetrag Rürup Rente | 19.088 € |
| 7 | Beitrag in Rürup Rente p.a. | 3.000 € |
| 8 | davon in 2023 absetzbar | x 96% |
| 9 | Betrag der die Einkünfte mindert | 2.880 € |
| 10 | Grenzsteuersatz | 36% |
| 11 | Steuerersparnis | 1.036,80 € |
Ein angestellter Bilanzbuchhalter hat ein sozialversicherungspflichtiges Bruttojahreseinkommen von 40.000€. Es gehen 18,6% in die gesetzliche Rentenversicherung, dies entspricht 7.440 € p.a. (50% Arbeitnehmer, 50% Arbeitgeber).
Der Steuerfreibetrag für die Basisrente beträgt somit 19.088 € p.a. (26.528 € – 7.440€). Dieser sollte nicht überschritten werden.
Davon können wiederum 96% im Jahr 2023 steuerlich abgesetzt werden.
Zahlt der Angestellte z.B. 3.000 € im Jahr in eine Rürup Rente ein, ergibt sich beim vorhandenen Grenzsteuersatz (Steuertabelle für ledige / Grundtabelle) von ca. 36% eine Steuerersparnis von ca. 1.036,80 €.
Nutzen Sie unseren Rürup Rente Rechner um Ihren persönlichen Freibetrag zu berechnen. Hier direkt online.
| Steuerfreibetrag Rürup Rente Beispiel 2 | ||
|---|---|---|
| Selbständige Ärztin, verheiratet, Mann angestellt (gemeinsam veranlagt) |
||
| 1 | Bruttoeinkommen Ehefrau | 150.000 € |
| 2 | Maximalbeitrag für Bemessung des Ärzteversorgungswerks | 87.600 € |
| 3 | Beitragssatz Ärzteversorgungswerk | x 18,6 % |
| 4 | ausgeschöpfter Betrag Frau | 16.293,60 € |
| 5 | Bruttoeinkommen Ehemann | 25.000 € |
| 6 | gesetzliche Rentenbeiträge (Arbeitgeber + Arbeitnehmeranteil) |
x 18,6 % |
| 7 | ausgeschöpfter Betrag Ehemann | 4.650 € |
| 8 | ausgeschöpfter Betrag Eheleute (Zeile 4 + 7) | 20.385,60 € |
| 9 | Gesamtfreibetrag | 53.056 € |
| 10 | abzgl. Zeile 8 (ausgeschöpfter Betrag Eheleute) | – 20.385,60 € |
| 11 | =Steuerfreibetrag Rürup Rente Eheleute | 32.670,40 € |
| 12 | Beitrag in Rürup Rente p.a. | 10.000 € |
| 13 | davon in 2023 absetzbar | x 96% |
| 14 | Betrag der die Einkünfte mindert | 9.600 € |
| 15 | Grenzsteuersatz | 44% |
| 16 | Steuerersparnis | 4.224 € |